Строительство: изменения в налогообложении и бухгалтерском учете у застройщиков и подрядчиков.
Вебинар для главных бухгалтеров организаций строительного комплекса.
26 февраля 2025 года
Вебинар (онлайн трансляция)
10.00-17.00 время московское
Введение новых ФСБУ отразилось на бухгалтерском учете застройщиков и подрядчиков, а налоговая реформа (ФЗ от 12.07.2024 №176-ФЗ; от 08.08.2024 №259-ФЗ; от 29.10.2024 №362-ФЗ) серьезно увеличила налоговую нагрузку на бизнес. Введены (с 01.03.2025) эскроу-счета для подрядчиков на добровольной основе при строительстве жилого дома на земельном участке, принадлежащем на праве собственности физическому лицу (ФЗ от 22.07.2024 №186-ФЗ), причем выручка подрядчика не будет (с01.04.2025) облагаться НДС (ФЗ от 08.08.2024 №283-ФЗ).
В программе: рекомендации по применению положений новых ФСБУ для застройщиков и подрядчиков; разъяснение по проблемным вопросам учета по договору строительного подряда (в том числе: равномерное признание выручки для целей налога на прибыль в случае, когда работы относятся более, чем к одному отчетному периоду, определение момента признания выручки, когда заказчик не подписывает акт (или подписывает акт позже), безвозмездные услуги генподрядчика, налогообложение компенсаций, получаемых подрядчиком и др.); разбор вариантов (на основе анализа писем ФНС и судебной практики) определения даты, на которую застройщик многоквартирных домов на ОСН определяет финансовый результат для целей налогообложения; нюансы установления порядка определения финансового результата застройщика на УСН (Определение ВС РФ №306-ЭС22-7624); анализ наиболее распространенных вариантов оформления отношений при строительстве коттеджных поселков с т.з. налогообложения и др.
В программе: рекомендации по применению положений новых ФСБУ для застройщиков и подрядчиков; разъяснение по проблемным вопросам учета по договору строительного подряда (в том числе: равномерное признание выручки для целей налога на прибыль в случае, когда работы относятся более, чем к одному отчетному периоду, определение момента признания выручки, когда заказчик не подписывает акт (или подписывает акт позже), безвозмездные услуги генподрядчика, налогообложение компенсаций, получаемых подрядчиком и др.); разбор вариантов (на основе анализа писем ФНС и судебной практики) определения даты, на которую застройщик многоквартирных домов на ОСН определяет финансовый результат для целей налогообложения; нюансы установления порядка определения финансового результата застройщика на УСН (Определение ВС РФ №306-ЭС22-7624); анализ наиболее распространенных вариантов оформления отношений при строительстве коттеджных поселков с т.з. налогообложения и др.
Программа:
• Бухгалтерский, налоговый учет у застройщика: изменения. Общие подходы; строительство по договорам инвестиционного характера (с финансированием инвесторами/дольщиками) – счет 20 или 08. Отражение в балансе объектов, построенных в рамках инвестиционных отношений; отражение средств дольщиков (счет 86 или 76). Наиболее распространенные варианты проводок (комментарий). Бухучет у застройщика и МСФО в российском бухгалтерском учете: квалификация процентов по займу у застройщика для целей бухгалтерского учета и налогообложения; квалификация затрат на содержание застройщика для целей бухгалтерского учета и налогообложения.
• Вознаграждение заказчика–застройщика (как рассчитывать, на какую дату признавать): судебная практика, письма контролирующих органов. Застройщик на ОСН, ДДУ, инвестиционный договор – как определяется вознаграждение и на какую дату. Застройщик на УСН, ДДУ, инвестиционный договор.
• Убыток заказчика-застройщика (превышение фактических расходов на строительство над договорной стоимостью).
• Практические ситуации бухгалтера застройщика. Определение финансового результата по объекту строительства в целом, а не по каждому договору. Договоры застройщика с банком о предоставлении субсидий ФЛ жилищных кредитов на цели приобретения у застройщика недвижимого имущества: что с НДФЛ и налогом на прибыль. Исполнение обязанности передать мебелированное помещение дольщику. Привлечение денежных средств при ИЖС (наиболее распространенные схемы с т.з. налогообложения). Объекты социальной и коммунальной инфраструктуры. Учет расходов, произведенных после получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию. Штраф дольщику (что с НДФЛ?)
• Земельные отношения застройщика. Земельный участок (ЗУ) у застройщика в собственности: налоговая ставка; позиция ВС РФ (налоговые льготы в отношении земель «для дачного строительства» не действуют, если собственник земли – коммерческая организация). Подача сообщения о наличии ЗУ; бездекларационный порядок уплаты земельного налога; особенности применения повышающих коэффициентов по п.15 ст.396 НК РФ; изменение ВРИ; прекращение обязанности по уплате земельного налога. Письмо ФНС России от 16.12.2021 N БВ-4-7/17685@. Аренда ЗУ застройщиком: бухгалтерский учет арендных платежей; налоговый учет арендных платежей и платежей за право аренды; Прекращение обязанности по уплате арендной платы
• Контроль цен для целей налогообложения в строительстве. Сделки между взаимозависимыми лицами; облагаются ли скидки дольщикам НДФЛ?
• Учет материалов у подрядных организаций. Принятие к учету; резерв под обесценение; неотфактурованные поставки; давальческие материалы; применение формы М-29; использование материалов, не предусмотренных сметой. Является ли наличие приходного ордера М-4 на материалы и на товары в неторговых организациях обязательным условием для возможности применения вычета по НДС; можно ли накладную торг – 12 оформлять один раз в месяц при систематических поставках. Предприятие не является заказчиком перевозки, товарно–транспортная накладная формы 1–Т или транспортной накладной у него могут отсутствовать; ГИБДД помогает ФНС; использование сервиса Гугл Карты в налоговом споре.
• Прямые и косвенные расходы подрядчика для целей налогообложения.
• Бухгалтерский учет подрядчика. ПБУ 2/2008. Методы признания доходов и расходов в налоговом учете по налогу на прибыль. Длительный производственный цикл. Временные здания и сооружения. Особенности учета у подрядчика на УСН доходы, уменьшенные на величину расходов.
• Применение КС2, КС6, КС6а. Общий подход к оформлению ПУД. Принятие заказчиком НДС к вычету на основании КС2 в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы; КС 2 составляется ежемесячно; результат работ заказчику передается после выполнения всего объема работ. Признание выручки подрядчиком в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы, КС2 составляется ежемесячно, результат работ заказчику передается после выполнения всего объема работ. Признание выручки от реализации: когда составлен акт КС2 или когда подписан акт КС2 заказчиком (с указанием даты подписания).
• Алгоритмы действия бухгалтера подрядной организации в нестандартных ситуациях: имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены (определение даты для исчисления НДС и налога на прибыль); генподрядчик принимает работы у субподрячиков позже, чем сдает заказчику; зачет полученного аванса по одному договору в счет уплаты аванса по другому договору; приобретение материалов дешевле, чем предусмотрено сметой гос.контракта (нужно ли возвращать деньги); расчеты за электроэнергию, потребленную подрядчиками («перепредъявление», перепродажа, др. варианты); списание материалов, пришедших в негодность вследствие длительного хранения, утративших свои потребительские свойства; учет опалубки; компенсация расходов не облагается НДС. Услуги ИП и самозанятых; патент у ИП в строительстве
• Регистрация обособленных подразделений (ОП) при осуществлении строительства по НК РФ. Понятие ОП с точки зрения ГК РФ и НК РФ. Сообщение о создании ОП (ОП в том же муниципальном образовании - надо ли сообщать). ОП на стройплощадке подрядчика. Случаи формирования. ОП при выполнении работ в области строительства. Судебная практика (обзор).
• Расчеты векселями в строительстве.
• Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников; примеры.
• Бухгалтерский, налоговый учет у застройщика: изменения. Общие подходы; строительство по договорам инвестиционного характера (с финансированием инвесторами/дольщиками) – счет 20 или 08. Отражение в балансе объектов, построенных в рамках инвестиционных отношений; отражение средств дольщиков (счет 86 или 76). Наиболее распространенные варианты проводок (комментарий). Бухучет у застройщика и МСФО в российском бухгалтерском учете: квалификация процентов по займу у застройщика для целей бухгалтерского учета и налогообложения; квалификация затрат на содержание застройщика для целей бухгалтерского учета и налогообложения.
• Вознаграждение заказчика–застройщика (как рассчитывать, на какую дату признавать): судебная практика, письма контролирующих органов. Застройщик на ОСН, ДДУ, инвестиционный договор – как определяется вознаграждение и на какую дату. Застройщик на УСН, ДДУ, инвестиционный договор.
• Убыток заказчика-застройщика (превышение фактических расходов на строительство над договорной стоимостью).
• Практические ситуации бухгалтера застройщика. Определение финансового результата по объекту строительства в целом, а не по каждому договору. Договоры застройщика с банком о предоставлении субсидий ФЛ жилищных кредитов на цели приобретения у застройщика недвижимого имущества: что с НДФЛ и налогом на прибыль. Исполнение обязанности передать мебелированное помещение дольщику. Привлечение денежных средств при ИЖС (наиболее распространенные схемы с т.з. налогообложения). Объекты социальной и коммунальной инфраструктуры. Учет расходов, произведенных после получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию. Штраф дольщику (что с НДФЛ?)
• Земельные отношения застройщика. Земельный участок (ЗУ) у застройщика в собственности: налоговая ставка; позиция ВС РФ (налоговые льготы в отношении земель «для дачного строительства» не действуют, если собственник земли – коммерческая организация). Подача сообщения о наличии ЗУ; бездекларационный порядок уплаты земельного налога; особенности применения повышающих коэффициентов по п.15 ст.396 НК РФ; изменение ВРИ; прекращение обязанности по уплате земельного налога. Письмо ФНС России от 16.12.2021 N БВ-4-7/17685@. Аренда ЗУ застройщиком: бухгалтерский учет арендных платежей; налоговый учет арендных платежей и платежей за право аренды; Прекращение обязанности по уплате арендной платы
• Контроль цен для целей налогообложения в строительстве. Сделки между взаимозависимыми лицами; облагаются ли скидки дольщикам НДФЛ?
• Учет материалов у подрядных организаций. Принятие к учету; резерв под обесценение; неотфактурованные поставки; давальческие материалы; применение формы М-29; использование материалов, не предусмотренных сметой. Является ли наличие приходного ордера М-4 на материалы и на товары в неторговых организациях обязательным условием для возможности применения вычета по НДС; можно ли накладную торг – 12 оформлять один раз в месяц при систематических поставках. Предприятие не является заказчиком перевозки, товарно–транспортная накладная формы 1–Т или транспортной накладной у него могут отсутствовать; ГИБДД помогает ФНС; использование сервиса Гугл Карты в налоговом споре.
• Прямые и косвенные расходы подрядчика для целей налогообложения.
• Бухгалтерский учет подрядчика. ПБУ 2/2008. Методы признания доходов и расходов в налоговом учете по налогу на прибыль. Длительный производственный цикл. Временные здания и сооружения. Особенности учета у подрядчика на УСН доходы, уменьшенные на величину расходов.
• Применение КС2, КС6, КС6а. Общий подход к оформлению ПУД. Принятие заказчиком НДС к вычету на основании КС2 в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы; КС 2 составляется ежемесячно; результат работ заказчику передается после выполнения всего объема работ. Признание выручки подрядчиком в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы, КС2 составляется ежемесячно, результат работ заказчику передается после выполнения всего объема работ. Признание выручки от реализации: когда составлен акт КС2 или когда подписан акт КС2 заказчиком (с указанием даты подписания).
• Алгоритмы действия бухгалтера подрядной организации в нестандартных ситуациях: имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены (определение даты для исчисления НДС и налога на прибыль); генподрядчик принимает работы у субподрячиков позже, чем сдает заказчику; зачет полученного аванса по одному договору в счет уплаты аванса по другому договору; приобретение материалов дешевле, чем предусмотрено сметой гос.контракта (нужно ли возвращать деньги); расчеты за электроэнергию, потребленную подрядчиками («перепредъявление», перепродажа, др. варианты); списание материалов, пришедших в негодность вследствие длительного хранения, утративших свои потребительские свойства; учет опалубки; компенсация расходов не облагается НДС. Услуги ИП и самозанятых; патент у ИП в строительстве
• Регистрация обособленных подразделений (ОП) при осуществлении строительства по НК РФ. Понятие ОП с точки зрения ГК РФ и НК РФ. Сообщение о создании ОП (ОП в том же муниципальном образовании - надо ли сообщать). ОП на стройплощадке подрядчика. Случаи формирования. ОП при выполнении работ в области строительства. Судебная практика (обзор).
• Расчеты векселями в строительстве.
• Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников; примеры.
Спикер: Иваницкий Виктор Сергеевич, к.э.н., партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал», магистр права, аттестованный аудитор, квалификация ДипИФР МСФО АССА.
Стоимость участия:
Вебинар (формат онлайн-трансляция): 17 700 руб. (НДС не облагается)
В стоимость входит: участие одного представителя в вебинаре, методические разработки, ссылка на видеозапись вебинара в течении 10 дней, именное свидетельство.
Рекомендуемый браузер
Последние на текущий момент версии: Google Chrome, Mozilla Firefox, Яндекс.Браузер.
Работа в других версиях браузеров возможна, но не гарантируется.
Вебинар (формат онлайн-трансляция): 17 700 руб. (НДС не облагается)
В стоимость входит: участие одного представителя в вебинаре, методические разработки, ссылка на видеозапись вебинара в течении 10 дней, именное свидетельство.
Рекомендуемый браузер
Последние на текущий момент версии: Google Chrome, Mozilla Firefox, Яндекс.Браузер.
Работа в других версиях браузеров возможна, но не гарантируется.
zayavka@online-goszakupka.ru